유튜버·스트리머 종합소득세 및 세금, 사업자등록은 언제부터?
후원이나 광고로 돈이 들어오기 시작하면 가장 먼저 부딪히는 질문이 “나도 신고 대상인가”입니다. 결론부터 말하면, 플랫폼이 3.3%를 떼고 입금했다면 이미 사업소득으로 신고된 상태이고 매년 5월에 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 금액이 적으면 오히려 환급을 받는 경우가 많습니다. 이 글은 개인·개인사업자·법인의 차이와 사업자등록을 고민할 시점, 5월에 챙길 준비물을 국세청 기준으로 정리한 것입니다.
3.3%를 뗐는데 왜 5월에 또 신고하나
치지직·SOOP·유튜브가 정산할 때 떼는 3.3%는 세금이 확정된 금액이 아닙니다. 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 걷어둔 것일 뿐입니다. 실제 세금은 1년치 수입을 모두 합치고 경비와 공제를 뺀 뒤에야 정해집니다.
그래서 5월 신고는 이미 낸 3.3%와 실제 세액을 맞춰보는 절차입니다. 실제 세액이 더 적으면 차액을 돌려받고, 많으면 더 냅니다. 수입이 크지 않고 경비가 잡히는 구간에서는 환급이 나오는 쪽이 흔합니다. 신고를 안 하면 이 환급도 받지 못합니다.
2025년 귀속분에 적용되는 종합소득세율은 아래와 같습니다. 과세표준은 총수입에서 경비와 공제를 뺀 금액이지 통장에 들어온 돈이 아닙니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 ~ 1억 5,000만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
출처는 국세청 종합소득세 세율 안내이며 2023~2025년 귀속에 적용됩니다. 여기에 산출세액의 10%가 지방소득세로 따로 붙습니다.
개인·개인사업자·법인은 뭐가 다른가
많이 오해하는 부분인데, 개인과 개인사업자는 세율이 같습니다. 둘 다 위 종합소득세율표를 그대로 씁니다. 갈리는 것은 세율이 아니라 신고 의무와 경비 인정 범위입니다.
| 개인 (미등록) | 개인사업자 | 법인 | |
|---|---|---|---|
| 세목 | 종합소득세 | 종합소득세 (동일) | 법인세 + 대표 급여·배당 과세 |
| 세율 | 6~45% | 6~45% | 10~25% |
| 경비 인정 | 좁음 | 넓음 | 넓음 |
| 추가 의무 | 없음 | 부가세 또는 사업장현황신고, 장부 | 결산·기장·4대보험 |
법인 이야기가 절세 수단처럼 돌지만 그대로 받아들이면 곤란합니다. 법인 통장의 돈은 내 돈이 아니라서 급여나 배당으로 꺼낼 때 다시 과세됩니다. 기장료와 4대보험 같은 고정비도 붙습니다. 게다가 국세청 법인세 세율 안내에 따르면 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 법인세율이 2억 원 이하 10%, 200억 원 이하 20%, 3,000억 원 이하 22%, 초과 25%로 인상됐습니다. 종전 9·19·21·24%에서 각각 1%p씩 오른 것입니다.
사업자 등록은 언제 해야 하나
법에는 소득 금액 기준이 없습니다. 계속적·반복적으로 수익이 발생하면 사업이고, 부가가치세법 제8조는 사업 개시일부터 20일 이내에 등록하도록 정하고 있습니다. 취미로 올린 영상에 광고가 한 번 붙은 정도와, 매달 후원이 꾸준히 들어오는 상태는 다르게 봅니다.
등록한다면 업종코드가 두 갈래로 나뉘고, 갈림길은 인적·물적 시설의 유무입니다.
- 940306 (1인미디어콘텐츠창작자) — 직원도 사무실도 없이 혼자 하는 경우. 면세사업자라 부가세 신고를 하지 않는 대신 매년 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다. 이걸 놓치면 공급가액의 0.5%가 가산세로 붙습니다.
- 921505 (미디어콘텐츠창작업) — 편집자를 두거나 별도 작업실을 쓰는 경우. 과세사업자라 부가세 신고 의무가 생깁니다. 대신 장비·임차료 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
혼자 방송하는 대부분의 스트리머는 940306에 해당합니다. 편집 외주를 상시로 쓰거나 작업실을 따로 얻었다면 921505 쪽을 검토해야 합니다.
경비는 어떻게 인정받나
장부를 쓰지 않으면 국세청이 고시한 경비율로 경비를 추정합니다. 940306의 2024년 귀속 기준은 단순경비율 64.1%, 기준경비율 12.1%입니다. 단순경비율이 적용되면 수입의 64.1%를 경비로 인정받는 셈이라 세금이 크게 줄어듭니다.
다만 경비율은 매년 고시로 바뀌고, 단순경비율을 쓸 수 있는지는 직전 연도 수입 규모와 신규 여부에 따라 갈립니다. 수입이 커지면 기준경비율로 넘어가고, 이때는 실제 증빙이 없으면 경비가 12.1%까지 떨어집니다. 그래서 수입이 늘고 있다면 영수증을 모으는 편이 유리해집니다.
인정 가능한 항목은 방송에 실제로 쓰인 지출입니다. 장비 구매비, 인터넷·전기 요금, 편집 외주비, 소프트웨어 구독료, 자료용 게임 구입비 등이 해당합니다. 개인 지출과 섞이면 소명이 어려우니 사업용 계좌와 카드를 따로 두는 편이 낫습니다.
대략 얼마가 나올지 미리 가늠해보고 싶다면 스트리머 정산 계산기에 연간 수입과 이미 뗀 세금을 넣어보면 됩니다. 로그인 없이 바로 쓸 수 있지만 어디까지나 추정치이고, 인적공제와 연금·건강보험료 공제, 세액공제는 반영되지 않습니다. 실제 신고는 홈택스 모의계산이나 세무 상담으로 확인해야 합니다.
5월에 뭘 준비해야 하나
- 플랫폼 정산 내역 — 치지직·SOOP·유튜브 각각의 연간 지급 명세
- 원천징수영수증 — 3.3%를 뗀 곳에서 발급. 홈택스 지급명세서에서도 조회됩니다
- 경비 증빙 — 장비 영수증, 통신비, 외주비, 구독료
- 사업용 계좌·카드 내역 — 실제 경비로 신고할 계획이라면
수입 금액을 적을 때 자주 틀리는 지점이 하나 있습니다. 통장에 입금된 실수령액이 아니라 3.3%를 떼기 전 지급총액을 써야 합니다. 100만 원이 지급되고 3만 3천 원이 원천징수돼 96만 7천 원이 들어왔다면, 신고할 수입은 100만 원입니다. 실수령액을 넣으면 이미 낸 세금과 앞뒤가 맞지 않아 환급액이 어긋납니다.
홈택스 지급명세서는 다음 해 3월 이후에 확정 반영됩니다. 그 전에 확인하려면 플랫폼 정산 페이지에서 직접 받아야 합니다.
정리
- 3.3%를 뗐다면 이미 사업소득으로 신고된 상태이고, 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 수입이 적으면 환급 가능성이 큽니다.
- 개인과 개인사업자는 세율이 같습니다. 달라지는 것은 부가세·장부 의무와 경비 인정 범위입니다.
- 사업자등록 기준은 금액이 아니라 계속성·반복성이며, 사업 개시일부터 20일 이내가 원칙입니다.
- 혼자 방송하면 940306(면세), 직원이나 작업실이 있으면 921505(과세)로 갈립니다.
- 법인 전환은 급여·배당에서 다시 과세되고 고정비가 붙습니다. 2026년 사업연도부터 법인세율도 1%p씩 올랐습니다.
이 글은 국세청이 공개한 자료를 바탕으로 정리한 일반적인 세무 정보이며, 개별 사안에 대한 세무 자문을 대신하지 않습니다. 경비율과 세율은 매년 고시로 바뀌고, 실제 세액은 다른 소득의 유무와 공제 항목에 따라 달라집니다. 신고 전에는 홈택스 모의계산이나 세무 전문가의 확인을 거치시기 바랍니다.